Kennzahlen können helfen bei...
- Kostenreduzierung
- Verringerung von Forderungsausfällen
- Erhöhung des cash-flows
- Verbesserung des finanziellen Ergebnis
- Identifizierung von Verbesserungspotenzial
- Durchführung gerechter Leistungsbewertungen
- Verbesserung der Produktivität
- Verringerung der Fehlerquote
- Benchmarking (Vergleich mit Richtwerten)
Anforderungen an Kennzahlen
- Messbarkeit
- Überprüfbarkeit
- Verständlichkeit
- Vergleichbarkeit
- Kommunizierbarkeit
- Beständigkeit
- Relevanz
Praxis-Tipp
Aussagekräftig wird eine Kennzahl i.d.R. Erst dann, wenn sie regelmäßig ermittelt und dann mit Werten aus Vorperioden verglichen wird.
Aus den ermittelten Werten sollten – wo nötig – Maßnahmen zur Verbesserung ergriffen werden.
Der betriebene Aufwand für die Ermittlung dieser Kenngrößen sollte immer in Relation zu dem Nutzen stehen, den man aus dem Indikator zieht.
Auswahl geeigneter Kennzahlen
Es gibt eine Vielzahl von Kennzahlen und es sehr wichtig zu prüfen, welche Kennzahlen für den eigenen Bereich von Wichtigkeit sind.
Beschäftigt man sich mit den falschen Kennzahlen verschwendet man nicht nur Ressourcen, sondern läuft auch Gefahr die Steuerung des Bereiches in eine falsche Richtung zu betreiben.
Die Kunst ist es, die jeweils zweckmäßigen Kennzahlen auszuwählen, zu berechnen und korrekt zu interpretieren.
Identifikation der „richtigen“ Kennzahlen
- Welchen Zweck sollen die Kennzahlen erfüllen?
- Wie können definierte Ziele mit Kennzahlen erfasst werden?
- Welche Kennzahlen können der Steuerung dienen?
- Welche für die Berechnung erforderlichen Daten sind verfügbar/können verfügbar gemacht werden?
Kennzahlen im Creditmanagement
- Aussenstandstage (Fälligkeitstage, bestmögliche, Umsatzgewichtete) (Days Sales Outstanding/DSO)
- Überfälligkeiten in % (Overdues %)
- Rückstellungen für Dubiose Forderungen im Verhältnis zum Gesamtforderungsbestand (Provisions for doubtful debt as % of Total Trade Receivables)
- Ergebniswirksame Forderungsausfälle im Verhältnis zum Bruttoumsatz (Bad Debt P&L Impact as a % of Gross Sales Proceeds)
- Nicht zugeordnete Zahlungen im Verhältnis zum Gesamtforderungsbestand (Unapplied Cash as an % of total receivables)
- Effektivität des Forderungseinzuges (Collection Effectiveness Index /CEI)
- Kosten für den Einzug dubioser Forderungen (Cost of Bad Debt Collections)
- Aktive Kunden je Kreditsachbearbeiter (Active customer account per Credit Representative
- Auftrags/Antragsbearbeitungzeit
Aussenstandstage (DSO)
Definition:
Zeitraum von Entstehung der Forderung bis zum Zahlungseingang
Fälligkeitstage (delinquent DSO)
Definition:
Zeitraum von Fälligkeit der Forderung bis zum Zahlungseingang
Bestmögliche DSO
Definition:
Zeitraum von der Entstehung der Forderung bis zur Fälligkeit
Umsatzgewichtete DSO
Definition:
Zeitraum von Entstehung der Forderung bis zum Zahlungseingang nach Umsatz gewichtet.
Überfälligkeiten in %
Definition:
Anteil der fälligen Forderungen am Gesamtforderungsbestand in %
Rückstellung für dubiose Forderungen
Definition:
Verhältnis der wertberichtigten Forderungen zum Gesamtforderungsbestand
Ergebniswirksame Forderungsausfälle
Definition:
Verhältnis der ergebniswirksamen Forderungsverluste zum realisierten Umsatz
Nicht zugeordnete Zahlungen
Definition:
Verhältnis der nicht zugeordneten Zahlungen zum Forderungsbestand
Effektivität des Forderungseinzuges
Definition:
Berechnet einen Index (10-100) wie effektiv der Collection Prozess ist.
Je näher an 100 desto effektiver.
Kosten für den Einzug dubioser Forderungen
Definition:
Das Verhältnis der Kosten für externe Forderungsbeitreibung zu den realisierten Forderungen
Aktive Kunden je KSB
Definition:
Durchschnittliche Anzahl der aktiven Kunden pro CM Mitarbeiter
Antragsbearbeitungszeit
Definition:
Durchschnittliche Anzahl von Tagen vom Eingang des Kreditantrags bis zur Genehmigung/Ablehnung.
Überwachung am Beispiel von Overdues
- Setzen von Zielen/Toleranzen
Overdues müssen <= 5 % sein - Abweichungen identifizieren
Overdues liegen bei 6,3 % - Gründe herausfinden
weil Kunden X,Y & Z nicht pünktlich bezahlt haben - Gegenmaßnahmen ergreifen
Kundenkontakt, außerordentliche Mahnungen - Anpassung der Prozesse wenn nötig
Veränderung des Collection Prozesses
Steuerung am Beispiel von DSO
- Ziel definieren
Erhöhung des ROACE (Return on average capital employed) - Identifizierung der beeinflussbaren Größe(n)
Gewinn, Working Capital - Welche Kennzahl kann der Steuerung dienen?
Working Capital, DSO - Wie kann die Messgröße beeinflusst werden?
Verkürzung der Zahlungsziele, Verbesserung des Collection Prozesses - Wer kann die Messgröße beeinflussen?
Vertrieb bei der Vergabe von Zahlungszielen
CM bei Forderungseinzug - Wie kann der Vertrieb motiviert werden?
Aufnahme der DSO in die Scorecard
